Processus achats-fournisseurs
Cycle achats : risques, contrôles et programme de travail
Le cycle achats relie autorisation, fournisseur, commande, réception, facture, paiement et comptabilité ; chaque rupture crée un risque différent.
- Public
- Pour auditeurs, contrôle interne, achats, finance et comptabilité
- Mise à jour
- Mis à jour le
- Relecture
- Relecture documentaire : 04/08/2026
Définition et périmètre
Le cycle achats couvre l’engagement de la dépense, la sélection et création du fournisseur, la commande, la réception, la facture, la validation, le paiement et l’enregistrement comptable. Les risques portent notamment sur l’autorisation, la réalité, l’exhaustivité, le cut-off, la valorisation et la fraude au paiement.
Cette ressource distingue les exigences du processus, les contrôles à documenter et les fonctions à vérifier dans un outil. Elle ne suppose jamais qu’une fonctionnalité Kease existe lorsqu’elle n’est pas décrite dans une page produit.
Décisions à formaliser
- Séparer création fournisseur, engagement, réception, validation et paiement lorsque c’est pertinent.
- Contrôler changements de coordonnées bancaires et paiements sensibles.
- Rapprocher commande, réception et facture en traitant les exceptions.
- Surveiller cut-off, factures non parvenues, doublons et avoirs.
Points de contrôle
- Un rapprochement trois voies automatisé ne couvre pas les achats sans commande, les réceptions non enregistrées ou les modifications de référentiel fournisseur.
- Narratif et logigramme du cycle achats
- Matrice risques-contrôles
- Tests de cheminement et de fonctionnement
Méthode opérationnelle
- 1
Cadrer le périmètre
Réaliser des entretiens et suivre plusieurs transactions de bout en bout.
- 2
Cartographier les données
Identifier risques, contrôles clés, systèmes et preuves disponibles.
- 3
Exécuter un dossier pilote
Tester la conception puis le fonctionnement sur une période représentative.
- 4
Contrôler et décider
Analyser les anomalies, leur cause et les conséquences sur les comptes ou paiements.
Livrables attendus
Une démarche maîtrisée produit des éléments contrôlables, transmissibles et révisables. Le nom du fichier importe moins que la preuve qu’il contient.
Questions fréquentes
Quel est le périmètre de « Cycle achats : risques, contrôles et programme de travail » ?
Le cycle achats couvre l’engagement de la dépense, la sélection et création du fournisseur, la commande, la réception, la facture, la validation, le paiement et l’enregistrement comptable. Les risques portent notamment sur l’autorisation, la réalité, l’exhaustivité, le cut-off, la valorisation et la fraude au paiement.
Par quoi commencer concrètement ?
Réaliser des entretiens et suivre plusieurs transactions de bout en bout.
Quel est le principal point de vigilance ?
Un rapprochement trois voies automatisé ne couvre pas les achats sans commande, les réceptions non enregistrées ou les modifications de référentiel fournisseur.