Méthodologie d'audit par les risques, cycles, CEAVOP et NEP
Découvrez une démarche d'audit structurée pour relier planification, cycles, risques, assertions CEAVOP, travaux, revue et conclusion.
Vue d'ensemble de la méthodologie
La méthodologie d'audit Kease s'appuie sur une structure hiérarchique claire pour organiser les missions de manière systématique et traçable. Elle relie les cycles, les sections, les assertions CEAVOP, les risques et les procédures, tandis que l'équipe conserve son jugement sur l'applicabilité des normes, notamment les NEP, et la suffisance des travaux.
Mission
Niveau supérieur : une mission d'audit correspond à un exercice comptable ou un périmètre d'audit défini.
Cycle
Regroupement logique de sections (ex: Cycle Achats, Cycle Ventes, Cycle Trésorerie).
Section
Regroupement d'assertions et de risques liés à un processus métier spécifique.
Assertion
Affirmation sur les comptes, notamment le référentiel CEAVOP : complétude, existence, exactitude, valorisation, obligations et présentation.
Structure détaillée : de la mission aux évidences
1. Mission et Plan de Mission
Une mission représente un exercice d'audit complet. Chaque mission contient un Plan de Mission qui structure l'ensemble des travaux à réaliser selon une approche hiérarchique.
Le Plan de Mission organise les travaux en cycles (Achats, Ventes, Trésorerie, etc.), permettant une approche systématique et complète de l'audit.
2. Cycles et Sections
Chaque cycle regroupe plusieurs sections qui correspondent à des processus métier ou des domaines comptables spécifiques. Par exemple, le Cycle Achats peut contenir les sections "Achats de marchandises", "Achats de services", "Immobilisations", etc.
Les sections permettent d'organiser les travaux d'audit de manière logique et de faciliter la répartition des tâches entre les membres de l'équipe.
3. Assertions CEAVOP et Risques
Chaque section contient des assertions sur les comptes. Kease Audit permet de documenter les travaux selon le référentiel CEAVOP : Complétude, Existence, Exactitude, Valorisation, Obligations et Présentation. Pour chaque assertion, vous identifiez les risques d'anomalies significatives.
Les risques sont évalués selon leur probabilité et leur impact, afin de prioriser les travaux d'audit et de définir les procédures appropriées dans le cadre de la démarche professionnelle retenue par l'équipe.
4. Démarche par les risques et NEP
La page de mission relie la planification, les cycles, les sections, les assertions et les procédures pour conserver une lecture claire de la démarche d'audit par les risques.
Les références aux NEP et aux diligences applicables restent documentées par l'équipe, qui conserve son jugement professionnel sur l'étendue des travaux, les éléments probants et la conclusion.
5. Procédures et Tests
Pour chaque risque identifié, vous définissez des procédures d'audit (nature, timing, étendue) et exécutez des tests pour collecter des éléments probants.
Le logiciel trace chaque exécution de procédure avec statut (non commencé, en cours, terminé), résultat (conforme, non conforme, à compléter) et commentaires.
6. Évidences et Points d'audit
Les évidences (documents, captures d'écran, calculs) sont collectées et associées aux procédures. Les points d'audit documentent les observations, recommandations et anomalies identifiées.
Chaque point d'audit est tracé avec priorité, statut (ouvert, en cours, résolu, fermé) et responsable de résolution.
7. Sign-off et Conclusion
Une fois les travaux terminés, vous validez chaque niveau avec un sign-off électronique. Le sign-off date la revue, identifie son auteur et participe au verrouillage de la mission.
La conclusion récapitule l'opinion d'audit (sans réserve, avec réserve, refus, abstention), les observations et les recommandations.
Avantages de la méthodologie Kease
Traçabilité structurée
La méthodologie relie les travaux, preuves, conclusions et niveaux de revue dans un historique contrôlable.
Efficacité opérationnelle
La structure hiérarchique facilite l'organisation des travaux et la répartition des tâches entre les membres de l'équipe.
Démarche documentée
Les contrôles d’applicabilité et questionnaires aident l’équipe à justifier les normes retenues sans remplacer son jugement professionnel.