Contrôle de trésorerie
Rapprochement bancaire : méthode, écarts et justification
Le rapprochement explique l’écart entre banque et comptabilité à une date donnée ; il ne se limite pas à associer automatiquement des lignes.
- Public
- Pour comptables, trésoriers, RAF et cabinets
- Mise à jour
- Mis à jour le
- Relecture
- Relecture documentaire : 04/08/2026
Définition et périmètre
Le rapprochement bancaire compare le solde d’un compte bancaire avec le solde comptable correspondant et identifie les opérations expliquant l’écart. Les éléments en circulation, erreurs, doublons et écritures manquantes doivent être datés, justifiés et suivis jusqu’à leur apurement.
Cette ressource distingue les exigences du processus, les contrôles à documenter et les fonctions à vérifier dans un outil. Elle ne suppose jamais qu’une fonctionnalité Kease existe lorsqu’elle n’est pas décrite dans une page produit.
Décisions à formaliser
- Définir la date, le compte bancaire et le compte comptable rapprochés.
- Identifier les opérations en circulation avec référence, montant et ancienneté.
- Distinguer écarts de date, erreurs comptables et anomalies bancaires.
- Suivre les éléments non apurés d’une période à l’autre.
Points de contrôle
- Une correspondance fondée uniquement sur le montant peut rapprocher deux opérations différentes et masquer un doublon.
- État de rapprochement daté
- Liste des opérations en circulation
- Écritures de correction approuvées
Méthode opérationnelle
- 1
Cadrer le périmètre
Obtenir un relevé complet et figer la balance comptable à la même date.
- 2
Cartographier les données
Pointer les opérations communes sans forcer les correspondances ambiguës.
- 3
Exécuter un dossier pilote
Documenter chaque écart et enregistrer les corrections validées.
- 4
Contrôler et décider
Faire revoir le rapprochement et reporter les éléments en circulation au suivi suivant.
Livrables attendus
Une démarche maîtrisée produit des éléments contrôlables, transmissibles et révisables. Le nom du fichier importe moins que la preuve qu’il contient.
Questions fréquentes
Quel est le périmètre de « Rapprochement bancaire : méthode, écarts et justification » ?
Le rapprochement bancaire compare le solde d’un compte bancaire avec le solde comptable correspondant et identifie les opérations expliquant l’écart. Les éléments en circulation, erreurs, doublons et écritures manquantes doivent être datés, justifiés et suivis jusqu’à leur apurement.
Par quoi commencer concrètement ?
Obtenir un relevé complet et figer la balance comptable à la même date.
Quel est le principal point de vigilance ?
Une correspondance fondée uniquement sur le montant peut rapprocher deux opérations différentes et masquer un doublon.